Dyrektywa DAC7

Dyrektywa DAC7 – nowe obowiązki dla operatorów platform cyfrowych. Odpowiedzi na pytania, których boisz się zadać.

Dyrektywa Unijna DAC7 (Directive on Administrative Cooperation) wprowadza istotne zmiany w wymianie informacji podatkowych między państwami członkowskimi Unii Europejskiej. Przyjęta 22 marca 2021 roku, a obowiązująca od 1 stycznia 2023 roku, DAC7 ma na celu zwiększenie przejrzystości i efektywności w zapobieganiu unikania opodatkowania. W Polsce DAC7 weszło w życie 1 lipca 2024 roku. W artykule omówimy najważniejsze zmiany wprowadzone przez tę dyrektywę, problemy związane z jej implementacją oraz proponowane rozwiązania tych wyzwań.

Spis treści

Dyrektywa DAC7 – Nowe obowiązki dla operatora platform

Dyrektywa DAC7 to rozszerzenie obowiązku raportowania na platformy cyfrowe, takie jak marketplace’y, serwisy do wynajmu krótkoterminowego czy platformy oferujące usługi freelance. Dyrektywa wprowadza nowe obowiązki dla operatorów takich platform, w tym:

Obowiązek raportowania informacji o użytkownikach

Platformy cyfrowe muszą zbierać i przekazywać szczegółowe dane o sprzedawcach korzystających z ich usług, w tym:

  • Dane identyfikacyjne (imię, nazwisko, numer identyfikacji podatkowej).
  • Informacje o dochodach uzyskanych przez sprzedawcę za pośrednictwem platformy.

Rozszerzony zakres informacji wymienianych między państwami członkowskimi

Dane zebrane przez platformy są przekazywane organom podatkowym w państwach członkowskich, które wymieniają się tymi informacjami w celu monitorowania przestrzegania przepisów podatkowych.

Objęcie raportowaniem działalności pozaeuropejskiej

Dyrektywa obejmuje także operatorów platform spoza UE, jeśli świadczą usługi dla obywateli lub rezydentów UE.

Dyrektywa DAC7 – kiedy ma wejść w życie?

Dyrektywa DAC7 weszła w życie już od 1 lipca 2024 roku. Od tego czasu obowiązuje część przepisów ustawy o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw, która implementuje m.in. przepisy dyrektywy DAC7. 

Problemy wynikające z dyrektywy DAC7 dla operatorów platform cyfrowych

Choć DAC7 wprowadza istotne zmiany mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego, jej wdrożenie wiąże się z wieloma wyzwaniami.

Obciążenia administracyjne dla platform cyfrowych

Platformy cyfrowe, szczególnie mniejsze i lokalne, muszą dostosować swoje systemy do nowych wymogów, co generuje dodatkowe koszty administracyjne. Proces ten wymaga wdrożenia zaawansowanych systemów raportowania, zatrudnienia specjalistów podatkowych oraz stałego monitorowania zgodności z przepisami.

Problemy z ochroną danych osobowych

Przekazywanie szczegółowych informacji o użytkownikach rodzi pytania o ochronę danych osobowych zgodnie z RODO. Istnieje ryzyko naruszenia prywatności użytkowników platform, jeśli dane zostaną niewłaściwie zabezpieczone.

Niejednolite wdrażanie w państwach członkowskich

Choć dyrektywa DAC7 obowiązuje w całej UE, państwa członkowskie mają pewną swobodę w jej implementacji. Może to prowadzić do różnic interpretacyjnych oraz braku spójności w stosowaniu przepisów.

Potencjalne unikanie obowiązków przez platformy spoza UE

Nie wszystkie platformy spoza Unii są objęte regulacjami, co daje im potencjalną przewagę konkurencyjną nad podmiotami działającymi wewnątrz UE.

Dyrektywa DAC7

Jak implementować nowe wymagania wynikające z dyrektywy DAC7?

Implementacja nowych wymagań wynikających z dyrektywy rady DAC7 wymaga dostosowania procesów przez raportującego operatora platformy w celu zapewnienia zgodności z przepisami. Celem dyrektywy jest uszczelnienie systemu podatkowego i zwiększenie przejrzystości w obszarze transakcji sprzedaży towarów i usług realizowanych za pośrednictwem platform cyfrowych.

Dyrektywa DAC7 – kluczowe kroki implementacji:

  1. Identyfikacja transakcji i podmiotów
    Operatorzy muszą monitorować wszystkie transakcje sprzedaży w ramach platformy. Szczególną uwagę należy zwrócić na przypadki, gdy użytkownicy osiągnęli 30 transakcji lub więcej w danym okresie sprawozdawczym, bądź przekroczyli próg 2000 euro w łącznej wartości sprzedaży towarów. Użytkownicy, którzy dokonali mniej niż 30 transakcji i nie osiągnęli łącznej wartości 2000 euro, mogą być wyłączeni z raportowania.
  2. Wdrożenie procedur należytej staranności
    Zgodnie z wymogami dyrektywy rady, operatorzy muszą wdrożyć procedury należytej staranności, które obejmują gromadzenie, weryfikację i raportowanie danych podmiotów dokonujących transakcji. Dane te powinny zawierać informacje identyfikacyjne sprzedawców oraz szczegóły dotyczące ich transakcji.
  3. Przygotowanie raportów dla krajowej administracji skarbowej
    Dane zebrane zgodnie z procedurami należytej staranności powinny być przekazywane do krajowej administracji skarbowej. Obowiązkowe raportowanie obejmuje wszystkie podmioty spełniające kryteria określone przez dyrektywę.
  4. Terminy i obowiązki sprawozdawcze
    Raportujący operator platformy musi przygotować i przekazać raport do odpowiednich organów skarbowych do 31 stycznia roku następującego po zakończeniu okresu sprawozdawczego.
  5. Przegląd systemów monitorujących
    Wdrożenie odpowiednich narzędzi IT, które umożliwiają dokładne śledzenie transakcji sprzedaży oraz monitorowanie limitów (np. 30 transakcji lub 2000 euro), jest kluczowe dla spełnienia wymogów dyrektywy rady DAC7.

Nowe obowiązki sprawozdawcze dla operatorów platform cyfrowych – proponowane rozwiązania

Aby zminimalizować problemy wynikające z implementacji DAC7, konieczne są odpowiednie działania na poziomie zarówno krajowym, jak i unijnym.

Wsparcie techniczne i edukacyjne dla platform

Unia Europejska powinna zapewnić wsparcie dla platform w zakresie dostosowania ich systemów do nowych wymogów. Organizowanie szkoleń i udostępnianie narzędzi raportowania może zmniejszyć obciążenia administracyjne.

Wzmocnienie ochrony danych osobowych

Ważne jest, aby platformy i organy podatkowe przestrzegały najwyższych standardów ochrony danych. Należy opracować wytyczne dotyczące bezpiecznego przesyłania i przechowywania danych użytkowników.

Harmonizacja przepisów w całej UE

Komisja Europejska powinna dążyć do ujednolicenia wdrażania DAC7 we wszystkich państwach członkowskich. Regularne konsultacje i wspólne wytyczne mogą pomóc w uniknięciu rozbieżności interpretacyjnych.

Zacieśnienie współpracy międzynarodowej

Unia Europejska powinna prowadzić negocjacje z państwami spoza UE w celu rozszerzenia zasad DAC7 na operatorów międzynarodowych. Takie działania zapewnią równą konkurencję dla wszystkich podmiotów.

Stosowanie technologii automatyzujących proces raportowania

Wdrożenie systemów automatycznego zbierania i raportowania danych, takich jak rozwiązania oparte na sztucznej inteligencji, może znacząco uprościć procesy dla platform cyfrowych.

Dyrektywa DAC7 – korzyści wynikające z nowych przepisów od 1 lipca 2024 r. 

Pomimo wyzwań, DAC7 przynosi wiele korzyści dla systemu podatkowego Unii Europejskiej. Do najważniejszych należą:

  • Zwiększenie przejrzystości podatkowej – dzięki precyzyjniejszemu monitorowaniu dochodów generowanych na platformach cyfrowych.
  • Ograniczenie szarej strefy – platformy cyfrowe będą bardziej kontrolowane, co utrudni unikanie opodatkowania.
  • Sprawiedliwa konkurencja – regulacje zmuszają wszystkie platformy do działania na tych samych zasadach, eliminując nieuczciwe praktyki.

Dyrektywa DAC7 – zmiany podatkowe dla podmiotów wynikające z implementacji – podsumowanie

DAC7 stanowi istotny krok w kierunku uszczelnienia systemu podatkowego Unii Europejskiej i dostosowania regulacji do dynamicznie rozwijającej się gospodarki cyfrowej. Chociaż jej implementacja niesie za sobą pewne wyzwania, takie jak obciążenia administracyjne, ochrona danych osobowych czy potencjalne trudności w harmonizacji przepisów, korzyści płynące z jej wprowadzenia są znaczące. Zwiększenie przejrzystości podatkowej, ograniczenie szarej strefy oraz zapewnienie sprawiedliwej konkurencji w środowisku cyfrowym to cele, które mają realne szanse zostać osiągnięte.

Jednak aby potencjał DAC7 został w pełni wykorzystany, konieczne są dalsze działania na poziomie unijnym i krajowym. Współpraca między państwami członkowskimi, operatorami platform i organami podatkowymi, a także inwestycje w nowoczesne technologie, takie jak automatyzacja procesów raportowania, mogą znacznie ułatwić proces wdrażania przepisów i zmniejszyć ryzyko związane z ich niepełnym przestrzeganiem.

Dyrektywa ta jest kolejnym krokiem w kierunku zwiększenia transparentności i efektywności podatkowej w Europie, co w dłuższej perspektywie przyniesie korzyści zarówno dla administracji podatkowych, jak i uczciwych przedsiębiorców działających w cyfrowym środowisku. Przed Unią Europejską stoi jednak wyzwanie: zapewnienie, że DAC7 zostanie wdrożona w sposób harmonijny, przy jednoczesnym zachowaniu równowagi między interesami podatkowymi a ochroną praw użytkowników.

restrukturyzacja

Potrzebujesz wsparcia?

Myślisz o optymalizacji kosztów? Zastanawiasz się nad zmianą formy opodatkowania? A może chcesz porozmawiać o księgowości?

Poradnik: Spółka od A do Z O.O.

Założenie spółki z o.o. może być kluczowym krokiem w kierunku osiągnięcia niezależności finansowej i sukcesu firmy. Jednak trzeba to zrobić z głową, aby zmiana zapewniła wyniki. Pobierz e-book za 0 zł i poznaj tajniki zakładania skutecznych spółek.

Może zainteresują Cię również: