Z czego wynikają limity podatkowe zaplanowane na 2025 rok – Status małego podatnika w 2025 roku
PIT i CIT
W 2025 roku, aby uzyskać status małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), przychody ze sprzedaży (wraz z należnym VAT) w 2024 roku nie mogą przekroczyć równowartości 2 000 000 euro. Przy średnim kursie NBP z 1 października 2024 r. (4,2846 zł/euro), limit ten wynosi 8 569 000 zł.
Posiadanie statusu małego podatnika umożliwia skorzystanie z preferencyjnej stawki CIT w wysokości 9% oraz jednorazowej amortyzacji środków trwałych do 50 000 euro (ok. 214 000 zł).
VAT
W przypadku podatku od towarów i usług (VAT), status małego podatnika przysługuje, jeśli wartość sprzedaży brutto w 2024 roku nie przekroczyła 8 569 000 zł.
Dla podatników pośredniczących, takich jak maklerzy czy zarządzający funduszami inwestycyjnymi, limit ten wynosi 193 000 zł.
Progi podatkowe – Maklerzy, fundusze, agenci (VAT)
Jeśli prowadzisz działalność maklerską, zarządzasz funduszami inwestycyjnymi lub działasz jako agent, obowiązuje Cię odrębny limit w zakresie podatku VAT. W 2025 roku, aby zachować status małego podatnika VAT, Twój przychód w 2024 roku nie mógł przekroczyć 193 000 zł brutto.
Limity podatkowe w PIT i CIT (mały podatnik)
W przypadku podatku PIT i CIT, status małego podatnika w 2025 roku przysługuje, jeśli przychód ze sprzedaży (razem z należnym VAT) osiągnięty w 2024 roku nie przekroczył równowartości 2 000 000 euro, czyli 8 569 000 zł (przy kursie 4,2846 zł/euro z 1 października 2024 r.).
Dzięki temu możesz skorzystać m.in. z preferencyjnej 9% stawki CIT (dotyczy to jednak tylko firm, których przychody inne niż z zysków kapitałowych nie przekroczyły tego limitu).
Limity podatkowe 2025 a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W 2025 roku limit przychodów uprawniający do rozliczania się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych pozostaje na poziomie 2 000 000 euro, co daje 8 569 200 zł (na podstawie kursu z 1 października 2024 r.).
Nie doszło do podwyższenia limitu do 3 000 000 euro – zmiana taka nie została wprowadzona w 2024 ani 2025 roku. Zatem przedsiębiorcy muszą wciąż pilnować tego samego progu.
Dla kwartalnych rozliczeń ryczałtu limit wynosi 200 000 euro, czyli 856 920 zł.
Nowe limity 2025 a obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), musisz prowadzić pełne księgi rachunkowe od 2025 roku, jeśli Twój przychód netto ze sprzedaży towarów, produktów i usług w 2024 roku przekroczył 2 500 000 euro, czyli 10 711 500 zł (wg średniego kursu NBP z 1 października 2024 r.).
Warto zaznaczyć, że ten limit dotyczy wyłącznie przychodów netto (bez VAT), i nie uwzględnia przychodów z operacji finansowych.
Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości
Od 2025 roku obowiązek prowadzenia pełnej księgowości dotyczy podatników, których przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych w 2024 roku przekroczyły równowartość 2 500 000 euro, co przy kursie z 1 października 2024 r. (4,2846 zł/euro) daje 10 711 500 zł.
Warto zaznaczyć, że od 2025 roku przy obliczaniu tego limitu nie uwzględnia się przychodów z operacji finansowych, a jedynie przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Podatnicy mogą korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku, jeśli ich przychody w 2024 roku nie przekroczyły 2 000 000 euro, czyli 8 569 200 zł.
Dla podatników chcących rozliczać się kwartalnie, limit przychodów w 2024 roku wynosi 200 000 euro, co odpowiada 856 920 zł.
Skala podatkowa w 2025 roku
W 2025 roku obowiązują następujące progi podatkowe dla osób fizycznych:
- Dochód do 120 000 zł: stawka 12% minus kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł).
- Dochód powyżej 120 000 zł: stawka 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł.
Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł.
Kasowy PIT
Od 2025 roku wprowadzono możliwość rozliczania podatku dochodowego metodą kasową dla przedsiębiorców, których przychody w 2024 roku nie przekroczyły 1 000 000 zł. Aby skorzystać z tej metody, należy złożyć odpowiednie zgłoszenie do urzędu skarbowego do 20 lutego 2025 roku.
Zmiany w kasach fiskalnych
Od 2025 roku zniesiono obowiązek integracji terminali płatniczych z kasami fiskalnymi, który pierwotnie miał zostać wprowadzony w ramach Polskiego Ładu. Dodatkowo, od 2026 roku obowiązek rejestracji na kasie fiskalnej obejmie świadczenie usług parkingowych oraz sprzedaż w automatach bezobsługowych.
Minimalne wynagrodzenie i stawka godzinowa
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie w Polsce wynosi 4 666 zł brutto, a stawka godzinowa 30,50 zł brutto.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania
1. Jakie są korzyści ze statusu małego podatnika?
Posiadanie statusu małego podatnika umożliwia skorzystanie z preferencyjnych rozwiązań takich jak:
- stawka CIT w wysokości 9% (dla przychodów do 2 mln euro),
- jednorazowa amortyzacja środków trwałych do równowartości 50 000 euro rocznie,
- możliwość kwartalnego rozliczania podatku VAT,
- mniej restrykcyjne obowiązki dokumentacyjne (m.in. uproszczone ewidencje).
2. Czy muszę prowadzić pełną księgowość, jeśli przekroczę limit 10 711 500 zł?
Tak. Po przekroczeniu tego limitu w roku 2024, od początku 2025 roku podatnik ma obowiązek prowadzić pełną księgowość – niezależnie od formy prawnej działalności.
3. Kto może skorzystać z ryczałtu w 2025 roku?
Z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, których przychody w 2024 roku nie przekroczyły 8 569 200 zł. Dodatkowo, niektóre branże są wyłączone z tej formy opodatkowania (np. apteki, kantory, wolne zawody z wyłączeniem wybranych specjalizacji).
4. Czy limit dla kwartalnego ryczałtu różni się od zwykłego?
Tak. Limit dla kwartalnego rozliczania ryczałtu jest niższy i wynosi równowartość 200 000 euro (czyli 856 920 zł w 2024 roku). Przekroczenie tego progu obliguje do miesięcznego rozliczania.
5. Na czym polega kasowy PIT i kto może z niego skorzystać?
Kasowy PIT polega na rozliczaniu przychodu i kosztów w momencie ich faktycznego otrzymania lub poniesienia (a nie w momencie wystawienia faktury). Od 2025 roku mogą z niego korzystać przedsiębiorcy, którzy nie przekroczyli 1 000 000 zł przychodu w roku poprzednim.
6. Czy kwota wolna od podatku w 2025 roku uległa zmianie?
Nie. W 2025 roku kwota wolna od podatku nadal wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że dochody do tej wysokości nie są opodatkowane w ogóle.
7. Czy zmieniają się limity związane z VAT w 2025 roku?
Tak, ale głównie w przeliczeniu wynikającym z kursu euro. Limit zwolnienia z VAT na 2025 rok to 200 000 zł – bez zmian w stosunku do lat ubiegłych. Natomiast status małego podatnika VAT obowiązuje do wartości sprzedaży brutto 8 569 000 zł w 2024 roku (na 2025).
Limity podatkowe w 2025 – Podsumowanie
Rok 2025 wprowadza szereg zmian podatkowych, które mają istotny wpływ na planowanie finansowe przedsiębiorców. Znajomość obowiązujących limitów oraz nowelizacji ustaw podatkowych pozwala nie tylko uniknąć błędów, ale również optymalizować sposób prowadzenia działalności.
Zarówno osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, jak i małe oraz średnie spółki, powinny śledzić zmiany oraz konsultować się z doradcą podatkowym, aby jak najlepiej wykorzystać przysługujące im przywileje.
Dlatego właśnie zachęcamy do konsultacji z biurem rachunkowym WG TAX, gdzie chętnie objaśnimy i pomożemy Ci w optymalizacji podatkowej.
