Najważniejsze wnioski
- Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł.
- W 2025 r. działa przepis przejściowy: kto przekroczy 200 000 zł, ale nie osiągnie 240 000 zł, zachowa zwolnienie i nie będzie musiał rejestrować się do VAT od nowego roku.
- Najbardziej skorzystają mikrofirmy i JDG z obrotami w przedziale 200–240 tys. zł, m.in. drobni usługodawcy i freelancerzy.
- Wyższy próg oznacza mniej formalności i potencjalnie niższe koszty księgowe, ale dalej brak prawa do odliczenia VAT i ryzyko utraty zwolnienia po przekroczeniu limitu w trakcie roku.
- Nowy limit pozostaje niższy od pułapu z dyrektywy (85 000 EUR) i nie ma automatycznej indeksacji, więc może wymagać kolejnych aktualizacji w przyszłości.
Nowy limit zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku – tło i geneza zmian
Od 2017 roku w Polsce obowiązuje limit zwolnienia podmiotowego z VAT w wysokości 200 000 zł rocznego przychodu. W praktyce mikroprzedsiębiorcy oraz osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, którzy osiągali obroty poniżej tej kwoty, mogli korzystać ze zwolnienia z VAT. Oznacza to brak konieczności rejestracji jako podatnika VAT, brak obowiązku składania deklaracji VAT czy prowadzenia szczegółowej ewidencji JPK‑VAT.
Z biegiem lat, wraz ze wzrostem kosztów prowadzenia działalności i napływem inflacji, coraz mniej firm mieściło się w tym limicie. W rezultacie przedsiębiorcy byli zmuszani do rejestracji jako czynni podatnicy VAT, co oznaczało więcej formalności i wyższe koszty działalności.
Podniesienie limitu dla przedsiębiorców – co się zmienia od 1 stycznia 2026 r.?
Nowy limit – 240 000 zł
Ustawą z 24 czerwca 2025 r. (Dz. U. poz. 896) Sejm RP przyjął nowelizację, która znosi obecny limit zwolnienia i podnosi go do 240 000 zł rocznego obrotu, co stanowi wzrost aż o 20 %.
Zmiana ta dotyczy:
- podatników mających siedzibę w Polsce,
- podmiotów korzystających ze zwolnienia w Polsce w ramach procedury SME (czyli przedsiębiorstw z innych państw członkowskich UE).
Termin wejścia w życie nowego zwolnienia podmiotowego z VAT
Nowe przepisy obowiązują od 1 stycznia 2026 roku.
Podniesienie limitu zwolnienia z VAT – przepisy przejściowe na rok 2025
Przyjęto tzw. przepisy przejściowe. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku przekroczą obecny limit 200 000 zł, ale nie osiągną nowych 240 000 zł, nie będą musieli rejestrować się jako podatnicy VAT od nowego roku. Dzięki temu zyskują okres ochronny i unikają nagłej zmiany formy rozliczeń.
Kto skorzysta najbardziej na wyższym limicie podatkowym po nowelizacji?
Na zmianach najbardziej skorzystają:
- Mikroprzedsiębiorcy oraz osoby fizyczne prowadzące JDG – ci, których obroty oscylują między 200 000 a 240 000 zł.
- Drobni usługodawcy i rzemieślnicy – tacy jak fryzjerzy, kosmetyczki, ogrodnicy, dla których różnica 40 000 zł może oznaczać rok dodatkowego zwolnienia z VAT.
- Freelancerzy, programiści, copywriterzy i tłumacze, których roczne przychody mogą coraz częściej przekraczać próg zwolnienia.
- Sezonowe biznesy, np. wypożyczalnie, gastronomia sezonowa – dla tych 40 tys. zł margines bezpieczeństwa daje więcej elastyczności.
Korzyści i wyzwania związane ze zwolnieniem z VAT od 2026
Korzyści
- Redukcja obowiązków administracyjnych: brak konieczności prowadzenia ewidencji VAT, składania deklaracji, wysyłania JPK‑VAT.
- Niższe koszty księgowości: mniej formalności = niższe wydatki na usługi biur rachunkowych.
- Większa konkurencyjność cenowa: zwolnienie z VAT pozwala oferować niższe ceny przedsiębiorstwom, które doliczają VAT.
- Płynniejsze przejście po przekroczeniu limitu dzięki okresowi przejściowemu.
Wyzwania
- Niemożność odliczenia VAT – przedsiębiorca nie może odliczać VAT z zakupów, co może być wadą w przypadku dużych nakładów inwestycyjnych.
- Ryzyko „pułapki VAT-owca” – po przekroczeniu 240 tys. przedsiębiorca musi przejść na pełny VAT, co może być uciążliwe bez wcześniejszego planowania.
- Brak indeksacji progu – limit będzie stały przez co najmniej rok, bez mechanizmu waloryzacji inflacyjnej.
Formalności i przyszłe obowiązki dla przedsiębiorców
Kiedy ujrzymy zmianę?
Zmiany obowiązują od 1 stycznia 2026, zaś przepisy przejściowe zastosują się do pierwszego roku obowiązywania – czyli 2025.
Co zrobić przed wejściem zmian?
- Monitorować przychody – warto już dziś (2025) śledzić przychody, by nie przekroczyć limitu 240 tys.
- Ewidencja proporcjonalna – w przypadku rozpoczęcia działalności w ciągu roku, liczy się proporcjonalnie okres aktywności.
- Decyzja o zwolnieniu – przedsiębiorca może zrezygnować z mechanizmu zwolnienia dobrowolnie, np. dla możliwości odliczenia VAT.
Co zmieni się w dokumentach?
- Ewidencja i fakturowanie – przechodząc w 2026 na poziom 240 tys., nadal możesz wystawiać faktury bez VAT – ale po przekroczeniu progu konieczny będzie pełny rejestr VAT.
- Śledzenie progów – obowiązek monitorowania przychodów stanie się kluczowy, by uniknąć automatycznego rejestru jako VAT-owiec.
Kontekst unijny i perspektywy
Dyrektywa 2006/112/WE pozwala państwom członkowskim na zastosowanie zwolnienia VAT w krajowych limitach sięgających 85 000 EUR (~400 000 zł). Polska dotąd zdecydowała się na ostrożny próg – najniższy spośród wielu krajów UE. Nowa kwota 240 tys. zł nadal pozostaje poniżej tej granicy, ale zbliża Polskę do poziomu zbliżonego do mniejszych gospodarek takich jak Austria czy Litwa (~55 000 EUR).
Brak mechanizmu waloryzacji o inflację oznacza jednak, że najprawdopodobniej co kilka lat konieczne będzie ponowne podnoszenie limitu, chyba że ustawodawca decyduje się raz na czas reagować na stałe zmiany cen w gospodarce.
Jak dobrze przygotować się do zmiany?
- Przeanalizuj prognozy przychodów – czy Twoje obroty mogą przekroczyć 200 tys. i sięgnąć 240 tys.? Daj sobie czas na planowanie.
- Konsultuj się z księgowym – profesjonalista pomoże ocenić, czy pozostanie na zwolnieniu (= brak VAT) jest opłacalne.
- Zoptymalizuj ewidencję – nawet bez VAT warto prowadzić szybką, czytelną ewidencję, aby w razie potrzeby płynnie przejść do bardziej zaawansowanego systemu.
- Monitoruj legislację – śledź wprowadzenie zmian w Senacie i podpis prezydenta – ale obecne przepisy są przyjęte jednogłośnie przez Sejm i Senat, więc praktycznie mają status obowiązującego prawa.
Dlaczego warto skorzystać z usług biura księgowego WG TAX?
Czy warto zaufać WG TAX? Oto dlaczego to świetny wybór:
- Bieżące śledzenie zmian prawnych – eksperci WG TAX na bieżąco monitorują legislację oraz wprowadzają usprawnienia dla klientów.
- Indywidualne podejście – konsultacje dostosowane do rodzaju działalności, prognoz przychodów i modelu biznesowego.
- Wsparcie w przejściu przez zmianę – pomoc przy rozliczeniach, ewidencji i dokumentacji od stycznia 2025 do przejścia przez limit w 2026 r.
- Księgowość i doradztwo w 1 miejscu – jedna firma odpowiada za profesjonalne rozliczenia, doradztwo i obsługę administracyjną.
Z oferty WG TAX warto skorzystać już dziś, by przygotować firmę na rewolucję VAT‑ową.
Podsumowanie – kluczowe informacje
| Aspekt | Stan obecny | Zmiana od 2026 |
| Limit zwolnienia VAT | 200 000 zł | 240 000 zł |
| Wejście w życie | – | 1 stycznia 2026 |
| Przepisy przejściowe | – | Dla obrotów w 2025, między 200–240 tys. zł |
| Dla kogo? | Małe firmy, freelancerzy | Większa grupa drobnych przedsiębiorców |
| Najważniejsze korzyści | Mniej formalności, oszczędności | Jeszcze większa ochrona przed VAT |
| Główne wyzwania | Brak odliczeń, pułapki VAT | Konieczność wyboru „być VAT-owcem czy nie” |
Jeśli przewidujesz, że Twoje przychody w 2026 roku mogą sięgnąć nawet 230–240 tys. zł – to znak, by działać już dzisiaj. Skorzystanie z oferty WG TAX da Ci:
- Komfort psychiczny – profesjonalna pomoc przy prognozach, ewidencjach i przejściu przez zmianę.
- Pewność formalną – brak błędów i opóźnień z powodu niedostosowania do nowych przepisów.
- Czas na rozwój – zamiast borykać się z biurokracją, skoncentrujesz się na rozwoju biznesu.
Nowelizacja ustawy o VAT Cię przeraża?
Zapisy prawne o podatku VAT dla towarów i usług są dla Ciebie niejasne?
Nie wiesz, czy Twoja firma może skorzystać ze zwolnienia?
Umów się na konsultację z biurem rachunkowym WG TAX i zadbaj o spokój swojej firmy już teraz.
