Składka zdrowotna 2025 dla przedsiębiorców – Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Składka zdrowotna 2025 – ryczałt – najważniejsze wnioski z artykułu

• Od stycznia 2025 roku zmieniają się zasady ustalania wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców rozliczających podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
• Podstawa wymiaru składki będzie uzależniona od przychodów przedsiębiorcy, przy czym ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtowców wynosi 9% podstawy wymiaru.
• Nowe stawki są wyliczane na podstawie wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, a ich wysokość jest powiązana z przeciętnym wynagrodzeniem w czwartym kwartale roku poprzedniego.
• Przedsiębiorcy rozliczający podatek w formie ryczałtu zostali podzieleni na trzy progi przychodowe, które determinują miesięczną wysokość składki. W rezultacie osoby o wyższych przychodach, zwłaszcza powyżej 300 000 zł rocznie, zapłacą znacznie więcej niż dotychczas.
• Nowelizacja nie przewiduje możliwości, aby składki zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu, co stanowi istotne obciążenie dla firm o dużych kosztach działalności.
• Ponadto, ponieważ kosztów uzyskania przychodu nie uwzględnia się w wyliczeniach składki zdrowotnej, przedsiębiorcy o wysokich obrotach, lecz niskiej marży, mogą znaleźć się w trudniejszej sytuacji.
• Zmiany te zmuszają wielu przedsiębiorców do rozważenia alternatywnych form opodatkowania lub optymalizacji przychodów, aby uniknąć wyższego wymiaru składki zdrowotnej.
• Szczególnie istotne będzie monitorowanie swoich przychodów w kwartale roku poprzedniego, ponieważ od niego zależy przyszła wysokość składki zdrowotnej.

Czym jest ryczałtowa składka zdrowotna?

Ryczałtowa składka zdrowotna to obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które muszą opłacać przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W przeciwieństwie do innych form opodatkowania (np. skali podatkowej lub podatku liniowego), jej wysokość nie zależy bezpośrednio od dochodu, ale od rocznego przychodu przedsiębiorcy.

Podstawy prawne do ustalania wysokości składki zdrowotnej

Podstawą prawną do naliczania składki zdrowotnej w 2025 roku są:

• Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych,
• Polski Ład, który wprowadził nowe zasady naliczania składek zdrowotnych,
• Aktualne rozporządzenia Ministerstwa Finansów w sprawie ustalania wysokości składek.

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców – kogo dotyczą zmiany?

• Przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem – to główni adresaci nowelizacji.
• Osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) – niezależnie od branży.
• Wspólników spółek cywilnych oraz jawnych, jeśli rozliczają się ryczałtem.

Zmiany nie obejmują:

• Przedsiębiorców na skali podatkowej lub podatku liniowym (dla nich składka zdrowotna obliczana jest inaczej),
• Osób zatrudnionych na umowę o pracę czy umowę zlecenie.

Kto może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?

Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ta forma opodatkowania jest dostępna tylko dla określonych branż i podmiotów.

Warunki, które trzeba spełnić:

• Przychód w poprzednim roku podatkowym nie może przekroczyć 9 654 400 zł.
• Działalność musi należeć do branż, które mogą korzystać z ryczałtu (np. handel, usługi IT, gastronomia, medycyna).
• Nie mogą z niego korzystać m.in. adwokaci, doradcy podatkowi, księgowi.
  

Nowe stawki składki na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtowców w 2025 roku

Jednym z najważniejszych elementów zmian są nowe progi przychodowe, które wpływają na wysokość składki zdrowotnej. W 2025 roku wysokość składki jest powiązana z przeciętnym wynagrodzeniem w IV kwartale 2024 roku.

Ważne: Przedsiębiorcy, którzy przekroczą granicę 300 000 zł przychodu, będą musieli zapłacić aż 1 384,97 zł miesięcznie. To może znacząco wpłynąć na ich dochód netto.

Obliczanie składki zdrowotnej

• Ryczałtowiec z przychodem 50 000 zł rocznie – jego składka zdrowotna wynosi 461,66 zł miesięcznie, czyli 5 539,92 zł rocznie.
• Ryczałtowiec z przychodem 100 000 zł rocznie – zapłaci 769,43 zł miesięcznie, co daje 9 233,16 zł rocznie.
• Ryczałtowiec z przychodem 500 000 zł rocznie – składka wynosi 1 384,97 zł miesięcznie, co daje 16 619,64 zł rocznie.

Obliczanie składki zdrowotnej ryczałt – przykład

Pan Jan prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i wybrał opodatkowanie w formie ryczałtu. Jego roczny przychód w 2025 roku wyniesie 150 000 zł. Oznacza to, że mieści się w drugim przedziale przychodów (60 000 zł – 300 000 zł). W związku z tym jego miesięczna składka zdrowotna będzie wynosić 769,43 zł.

Wniosek: Wraz ze wzrostem przychodu przedsiębiorcy rośnie również składka zdrowotna. Szczególnie odczuwalne jest to dla firm przekraczających próg 300 000 zł rocznego przychodu.

Jak zmiany wpłyną na przedsiębiorców?

Zmiany w składce zdrowotnej nie dla wszystkich przedsiębiorców oznaczają pogorszenie sytuacji. Przyjrzyjmy się, kto może na nich skorzystać, a kto powinien szukać alternatywnych rozwiązań.

Kto zyska?

• Mali przedsiębiorcy (przychód do 60 000 zł rocznie) – ich składka pozostaje na relatywnie niskim poziomie (ok. 461 zł miesięcznie).
• Osoby prowadzące działalność dodatkową – jeśli ryczałtowiec ma np. etat i JDG jako dodatkowy dochód, niższa składka zdrowotna może być dla niego korzystna.
• Branże o niskiej marży i dużej rotacji klientów – np. osoby zajmujące się handlem internetowym, jeśli mieszczą się w pierwszym progu.

Kto straci?

• Przedsiębiorcy z przychodami powyżej 300 000 zł – ich miesięczna składka wzrasta do ponad 1 384 zł, co może wpłynąć na rentowność.
• Firmy o dużych kosztach działalności – ryczałt nie uwzględnia kosztów, co oznacza, że firma generująca wysokie przychody, ale mająca duże wydatki, może stracić.
• Sezonowi przedsiębiorcy – składkę płaci się nawet w miesiącach, w których nie ma przychodu.

Jak obniżyć składkę zdrowotną? – Porady eksperta

Zmiany w składce zdrowotnej mogą być bolesne dla wielu firm, ale istnieją sposoby na minimalizację kosztów.

Optymalizacja przychodów

Przedsiębiorcy, którzy zbliżają się do granicy 300 000 zł rocznego przychodu, mogą rozważyć opóźnienie niektórych faktur na kolejny rok.

Zmiana formy opodatkowania

Dla firm z wysokimi kosztami bardziej opłacalny może być podatek liniowy, w którym składka wynosi 4,9% dochodu.

Zawieszenie działalności

Jeśli przewidujesz niski sezon, możesz zawiesić działalność, aby nie płacić składki zdrowotnej przez kilka miesięcy.

Skorzystanie z pomocy doradcy podatkowego online

Szukasz doradcy podatkowego? Skontaktuj się z biurem rachunkowym WGTAX

Metody wyliczania składki zdrowotnej – uproszczona i standardowa

Wyliczenie składki zdrowotnej przy uproszczonej metodzie

W 2025 roku przedsiębiorcy mogą skorzystać z uproszczonej metody wyliczania składki zdrowotnej. W takim przypadku składka zdrowotna jest liczona na podstawie przychodu z poprzedniego roku podatkowego, a nie bieżącego.

Zalety uproszczonego wyliczenia:

• Pozwala na przewidywalność kosztów – składka jest stała przez cały rok.
• Ogranicza konieczność bieżącego monitorowania przychodów w celu unikania przekroczenia progu.
• Może być korzystna dla przedsiębiorców, których przychody w danym roku są niestabilne.

Wady uproszczonego wyliczenia:

• Jeśli w poprzednim roku przedsiębiorca miał wysokie przychody, a w 2025 roku jego dochody spadną, nadal będzie płacił wysoką składkę.
• Brak możliwości dostosowania składki do rzeczywistej sytuacji finansowej w danym roku.

Wyliczenie składki zdrowotnej bez uproszczenia

Alternatywnie, przedsiębiorcy mogą stosować metodę standardową, w której składka zdrowotna jest liczona na podstawie rzeczywistych przychodów w danym roku.

Zalety standardowej metody:

• Dostosowanie składki do bieżących przychodów – jeśli firma ma niższe przychody, zapłaci niższą składkę.
• Większa elastyczność, szczególnie dla firm o sezonowej działalności.

Wady standardowej metody:

• Konieczność bieżącego monitorowania przychodów i ewentualnego dostosowania składki.
• Możliwość skokowego wzrostu składki w przypadku nagłego wzrostu przychodów.

Które wyliczenie składki zdrowotnej jest korzystniejsze?

Uproszczenie czy standardowa metoda – co wybrać?

Każda z metod ma swoje zalety i wady. Wybór najlepszej opcji zależy od specyfiki działalności przedsiębiorcy.

• Dla firm o stabilnych przychodach (np. usługowych) uproszczona metoda może być wygodniejsza, ponieważ pozwala uniknąć niespodzianek.
• Dla firm o dużych wahaniach przychodów lepszym wyborem może być standardowa metoda, ponieważ pozwala na dostosowanie składki do aktualnych zarobków.

Odliczenie składki zdrowotnej – czy jest możliwe?

Od 2022 roku składki zdrowotnej nie można odliczyć od podatku dochodowego. Jest to jeden z najbardziej kontrowersyjnych przepisów Polskiego Ładu, który negatywnie wpłynął na przedsiębiorców.

Czy są sposoby na zmniejszenie obciążenia?

Tak – niektórzy przedsiębiorcy decydują się na zmianę formy opodatkowania na podatek liniowy, gdzie składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu. Warto taką decyzję skonsultować z doradcą podatkowym.

Obowiązek przekazywania ZUS DRA

Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem mają obowiązek comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA. Deklaracja ta zawiera informacje o wysokości składki zdrowotnej.

Ważne terminy:

• Deklarację ZUS DRA należy składać do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
• Jeśli przedsiębiorca korzysta z uproszczonej metody obliczania składki, jego składka nie zmienia się przez cały rok, ale i tak musi składać deklaracje.

Najczęstsze pytania i odpowiedzi (FAQ)

Czy muszę płacić składkę zdrowotną, jeśli nie mam przychodu w danym miesiącu?

Tak, składka zdrowotna jest obowiązkowa, nawet jeśli w danym miesiącu nie osiągnąłeś przychodu.

Czy mogę przejść na inną formę opodatkowania, jeśli składka będzie dla mnie zbyt wysoka?

Tak, zmiana formy opodatkowania jest możliwa, ale musi być dokonana na początku roku podatkowego.

Czy składkę zdrowotną można odliczyć od podatku?

Nie, od 2022 roku składka zdrowotna nie jest odliczana od podatku dochodowego.

Podsumowanie

Zmiany w składce zdrowotnej w 2025 roku oznaczają zarówno korzyści, jak i wyzwania dla przedsiębiorców. Nowe stawki składki będą szczególnie dotkliwe dla firm z przychodami powyżej 300 000 zł, które zapłacą blisko 1 400 zł miesięcznie na ubezpieczenie zdrowotne.

Najważniejsze wnioski:

• Dla małych przedsiębiorców zmiany nie są znaczące, ale dla dużych ryczałtowców obciążenia znacznie wzrastają.
• Warto przemyśleć optymalizację przychodów, aby uniknąć wyższych stawek składki.
• Można rozważyć zmianę formy opodatkowania, jeśli składka zdrowotna stanie się zbyt dużym obciążeniem.

Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby dobrać najlepsze rozwiązanie dla swojej działalności.